Ещё недавно Эмираты называли местом без налогов на прибыль, и многие предприниматели до сих пор помнят именно эту картинку. Сегодня она устарела. Налоговая система есть, ставки умеренные, но правила требуют внимания: часть обязанностей возникает независимо от того, платите вы налог или нет.
Что изменилось и что осталось
С середины 2023 года в стране действует федеральный налог на прибыль компаний. Ставка составляет 9 %, и применяется она к прибыли выше установленного порога; ниже порога прибыль облагается по нулевой ставке. Для части компаний свободных зон возможна ставка 0 % при соблюдении условий, однако сам по себе статус свободной зоны её не гарантирует. Нужно понимать, какой вид деятельности ведёт компания, с кем работает и где находится её клиент.
Кроме того, существует НДС по ставке 5 %, и компании, чья выручка превышает установленный порог, обязаны встать на учёт. Для малого бизнеса действуют отдельные упрощения, но их применение зависит от конкретных условий.
Регистрация нужна почти всем
Главное заблуждение звучит так: «у меня нулевая ставка, значит, регистрироваться не нужно». На практике регистрироваться в налоговом органе должны все компании, включая те, что в итоге ничего не заплатят. Игнорирование этого шага чревато штрафами. Поэтому даже при минимальных оборотах стоит заранее выяснить сроки подачи деклараций и вести бухгалтерию в понятном виде.
Для общего обзора ставок, порогов и исключений удобно держать под рукой материалы про корпоративный налог в ОАЭ, но перед принятием решений о структуре компании стоит сверять детали с лицензированным налоговым консультантом: нормы уточняются, а исключения зависят от ситуации.
Из чего складываются реальные расходы
Налог на прибыль — не единственная статья. При планировании бюджета учитывают:
- стоимость лицензии и её продление каждый год;
- аренду офиса или пакет с гибким рабочим местом, если он допускается для вашего вида деятельности;
- визы сотрудников и учредителей, медицинскую страховку;
- услуги бухгалтера и аудитора, если аудит требуется для вашего типа компании;
- банковские комиссии и требования к минимальному остатку.
Эти суммы зависят от эмирата, зоны и сферы деятельности, поэтому ориентируйтесь на запросы к нескольким источникам, а не на одну цифру из объявления.
Как не ошибиться при выборе структуры
Начните с вопросов: кто ваши клиенты, где они находятся, будете ли вы работать на внутреннем рынке эмирата, нужен ли вам физический офис. Компании, работающие только с зарубежными заказчиками, и компании, торгующие внутри страны, оказываются в разных условиях. Отдельно проверьте налоговое резидентство: оно определяется критериями, которые зависят от места управления и проживания, и влияет на отношения с налоговой службой вашей страны.
Наконец, документируйте решения. Если вы выбрали зону или форму компании по определённым причинам, храните расчёты, договоры и переписку. Это помогает при проверке и экономит нервы при смене бухгалтера.